近日，国家税务总局德阳市税务局稽查局查处了一起典型的偷税案件。四川仁远医疗科技有限公司通过设立虚假个体工商户、虚开增值税普通发票、虚列工资支出等手段，违规享受小型微利企业所得税优惠，少缴税款123.35万元，终被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计221.30万元，相关责任人还被移送公安机关侦查。

　　这起案件暴露出部分企业为降低税负，不惜铤而走险，采取违法手段逃避纳税义务。那么，该企业具体是如何操作的？税务机关又是如何发现的？企业和纳税人又该从中吸取哪些教训呢？

　　01

　　违法手段

　　虚构业务、虚开发票、骗取优惠

　　1.设立“空壳”个体工商户，虚开发票

　　仁远医疗的实际控制人尹某利用亲友身份注册4家个体工商户，虚构“策划服务”业务，向公司虚开546万元发票，人为增加成本，降低利润。但实际上，这些个体工商户既无实际经营场所，也未真实提供服务，资金终回流至尹某个人账户。

　　2.虚列工资支出，进一步虚增成本

　　该公司正常员工仅4人，却通过挂名亲友的方式虚列222.79万元工资支出，以此减少应纳税所得额，骗取税收优惠。

　　3.滥用小微企业税收优惠

　　按照当时政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税税率可降至2.5%。尹某通过虚增成本，将公司利润人为压低至300万元以下，使本应适用25%税率的企业所得税降至2.5%，少缴税款123.35万元。

　　02

　　稽查关键

　　大数据比对、资金流追踪

　　1.行业异常分析

　　稽查人员发现，医疗器械行业的成本通常以进货、仓储、物流为主，但仁远医疗的“策划服务费”竟占总成本的45%，明显不合常理，成为案件突破口。

　　2.工商登记与资金流核查

　　通过比对个体工商户注册信息，发现其中两家登记电话相同，另一家竟与仁远医疗的联系方式一致。

　　再追踪资金流向，发现“策划服务费”终回流至尹某个人账户，部分资金直接取现，证明交易虚假。

　　3.工资数据交叉验

　　通过社保记录、员工考勤等资料对比，发现公司虚列大量“影子员工”，进一步坐实虚增成本的违法事实。

　　03

　　法律后果

　　补税+罚款+刑事责任

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人通过虚假申报、虚列支出等手段少缴税款的，构成偷税，税务机关可追缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　本案中，仁远医疗不仅被追缴税款123.35万元，还被处以罚款，合计221.30万元。同时，由于涉嫌虚开发票，案件已移送公安机关，责任人可能面临刑事责任。

　　04

　　警示与建议

　　合法经营，远离税收违法风险

　　1.企业应合规享受税收优惠

　　税收优惠政策旨在扶持真正符合条件的小微企业，而非通过虚假手段骗取。企业应确保业务真实、财务规范，避免触碰法律红线。

　　2.警惕虚开发票风险

　　虚开发票（包括为自己、为他人或介绍他人虚开）均属违法，轻则行政处罚，重则构成犯罪。企业应严格审核交易真实性，避免接受不合规发票。

　　3.税务机关监管手段升级

　　随着金税四期推进，税务稽查已进入“以数治税”时代，企业的资金流、发票流、业务流均能被精准分析，任何异常交易都难逃监管。

　　4.纳税人应提高税法遵从度

　　企业应加强财税管理，定期开展税务健康检查，确保账务真实合规。如对政策理解存在疑问，可咨询税务机关或专业机构，避免因无知违法。

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